投资者提问:您好! 一、公司2020年年报P232递延所得税资产解释中,可…

投资者提问:

您好!
一、公司2020年年报P232递延所得税资产解释中,可抵扣暂时性差异中可弥补亏损计提462.5亿元,相应计提了递延所得税资产115.6亿元。
问题:
1、公司近五年并末发现亏损,请问计提可弥补亏损的依据?
2、公司计提可弥补亏损在利润表何课目中反映?
二、如何理解未确认所得税资产?该未确认所得税资产是否影响当期损益?

董秘回答(万 科ASZ000002):

感谢您的关注。
根据《企业会计准则第18号——所得税》第十五条的规定,企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。公司年报递延所得税附注中,可抵扣暂时性差异中可弥补亏损金额约462.5亿元,主要是来自于部分子公司累计前期亏损,该部分可弥补亏损预计在未来可以通过子公司经营产生盈利后形成的应纳税所得额来弥补,公司根据相关准则规定确认了递延所得税资产和所得税费用。
未确认递延所得税资产主要包括可弥补亏损和可抵扣暂时性差异,根据上述规定,公司以未来很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认了相应的递延所得税资产,对于超过部分未确认递延所得税资产。该部分未确认所得税资产对于当期损益没有影响。

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